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（原标题：【原创】捷强装备收年报问询函：事迹下落趋势是否可能长期抓续？主营业务抓续盈利材干是否出现紧要不利变化？）J9九游会

5月22日，深圳证券交游所下发对于对天津捷强能源装备股份有限公司（以下简称“捷强装备”或“公司”）的年报问询函。问询函要求捷强装备联结行业发展趋势、市集环境变化、居品竞争上风、近三年主要居品销售及客户变动情况等，证明捷强装备近三年营业收入抓续增长但净利润抓续下落的原因及合感性，并联结期后新签合同数目及金额、达成收入及净利润情况等，证明捷强装备事迹下落趋势是否可能长期抓续，捷强装备主营业务的抓续盈利材干是否出现紧要不利变化，捷强装备已摄取或拟摄取的应酬次序等。

▲深交所问询函截图

问询函称，深交所在对捷强装备2023年度叙述过后审查中情切到以下情况：

1.叙述期内，捷强装备达成营业收入29,324.30万元，同比飞腾22.24%，包摄于上市公司鼓吹的净利润(以下简称“净利润”)-6,790.42万元，同比下落289.68%，包摄于上市公司鼓吹的扣除非频繁性损益的净利润(以下简称“扣非后净利润”)-11,197.05万元，同比下落238.28%，筹划活动产生的现款流量净额49.21万元，同比飞腾100.40%。2024年第一季度，捷强装备达成营业收入2,137.44万元，同比下落56.25%，净利润-565.54万元，同比下落328.54%，扣非后净利润-886.86万元，同比下落689.94%。请捷强装备：

(1)补充表示捷强装备叙述期内军品和民品业务情况，包括具体居品类型及对应本期达成的营业收入、营业成本、毛利率、同比变动情况，并联结市集环境、主要居品供需情况、订价模式及售价变化、成本组成及变动趋势等，证明捷强装备叙述期内各居品营业收入、毛利率变动的原因及合感性。

(2)联结业务开展情况、销售及采购情况、信用政策及付款周期、筹划性应收应付款项变动情况等，证明捷强装备叙述期内筹划活动产生的现款流量净额与营业收入、净利润的变动幅度存在较大各异的原因及合感性。

(3)联结行业发展趋势、市集环境变化、居品竞争上风、近三年主要居品销售及客户变动情况等，证明捷强装备近三年营业收入抓续增长但净利润抓续下落的原因及合感性，并联结期后新签合同数目及金额、达成收入及净利润情况等，证明捷强装备事迹下落趋势是否可能长期抓续，捷强装备主营业务的抓续盈利材干是否出现紧要不利变化，捷强装备已摄取或拟摄取的应酬次序。请捷强装备联结上述情况充分领导议论风险。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解，证明针对公司营业收入、营业成本等议论科目实施的审计设施、秘籍范围及比例、审计论断。

2.2020年至2023年，捷强装备主要居品液压能源系统分别达成营业收入24,330.46万元、6,603.24万元、2,700.62万元、1,506.37万元，占营业收入比重分别为90.62%、33.32%、11.26%、5.14%。叙述期内，液压能源系统发生营业成本1,296.81万元，毛利率为13.91%，同比下落40.51个百分点。2023年上半年，捷强装备液压能源系统达成营业收入2,534.20万元，发生营业成本1,182.84万元，毛利率为53.32%。请捷强装备：

(1)证明液压能源系统2023年全年达成营业收入小于2023年上半年营业收入、2023年全年居品毛利率较2023年上半年大幅下落的原因及合感性。

(2)联结液压能源系统比年来的居品供需情况、销售模式及订单情况、主要客户情况等，证明2020年以来议论收入金额及占比抓续下落的原因及合感性，居品市集环境、捷强装备坐褥筹划政策是否发生紧要变化，如是，请充分领导风险。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

3.2020年至2023年，捷强装备上前五大客户所有这个词销售金额分别为25,607.62万元、12,154.66万元、8,051.37万元、9,936.82万元，占比分别为95.38%、61.34%、33.56%、33.89%。请捷强装备：

(1)列示叙述期内前五大客户情况，包括但不限于客户称号、主营业务、开动配合时期、交游内容、交游金额较上年变化的情况、订价依据及公允性、期末应收款项、期后回款情况、是否为叙述期内新增客户、与捷强装备及捷强装备关联方是否存在关联关联或利益安排等。

(2)联结行业特色及销售模式、主要业务及主要客户变化情况、合同数目及金额变动情况等，证明近两年客户聚集度大幅下落的原因，是否存在主要客户流失的情形。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

4.叙述期内，捷强装备营业收入扣除金额为7,537.44万元，扣除金额占营业收入比重为25.70%，扣革职堂包括贸易业务收入6,571.75万元、其他业务收入965.69万元。2021年和2022年，捷强装备扣除的贸易业务收入分别为474.26万元、5,193.65万元。请捷强装备：

(1)列示捷强装备近三年贸易业务的收入、成本及毛利率情况，证明捷强装备贸易业务的主要筹划主体、业务模式、权益义务鉴识、适度权调遣时点、货色委用验收模式、商品订价权、存货风险职守包摄、信用风险承担情况，联结《企业司帐准则第14号——收入》第三十四条，证明收入阐发方法过火合感性，是否合适企业司帐准则的议论规矩。

(2)分年度列示捷强装备贸易业务近三年主要客户及供应商情况，包括但不限于客户及供应商称号、竖立地间、客户及供应商的主营业务、注册成本、配合布景、配合年限、交游居品、交游金额、订价依据及公允性、信用政策及账期情况、期末应收账款及应付账款余额、轨则直今的回款及付款情况、坏账准备计提情况。自查并核实前述客户及供应商与捷强装备、捷强装备控股鼓吹、本质适度东说念主、5%以上鼓吹、董事、监事、高档贬责东说念主员及前述主体的一致举止东说念主之间是否存在关联关联或利益安排。联结前述情况，证明议论交游是否具有营业本质、是否存在真确的货色流转。

(3)补充表示捷强装备叙述期内营业收入扣革职堂中其他业务收入的具体内容及对应金额。

(4)对照《深圳证券交游所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中营业收入扣除议论事项的规矩，联结公司行业特色、筹划模式、议论业务的营业本质及与主营业务的关联程度、是否已变成平静业务模式等，核查捷强装备营业收入扣除是否充分、齐备。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

5.叙述期内，捷强装备新增计提商誉减值准备5,077.00万元，其中，对收购北京弘进久安生物科技有限公司(以下简称“弘进久安”)、上海仁机仪器神情有限公司(以下简称“上海仁机”)、绵阳久强智能装备有限公司(以下简称“绵阳久强”)变成的商誉，分别计提商誉减值准备3,031.28万元、1,962.64万元、83.07万元。叙述期内，弘进久安、上海仁机过火控股子公司上海怡星机电诱惑有限公司(以下简称“上海怡星”)均未完成事迹痛快主义，事迹痛快方需对公司进行事迹抵偿。请捷强装备：

(1)联结行业发展趋势、市集供需情况、主要居品售价及毛利率变化情况、主要客户变动情况、订单获得及施行情况、各项用度开销情况等，耀眼证明弘进久安、上海仁机、上海怡星未完成事迹痛快主义的具体原因，并联结公约商定，证明事迹痛快方履行事迹抵偿的阐扬情况，捷强装备已摄取或拟摄取的追偿次序及实施效果。

(2)补充表示捷强装备对弘进久安、上海仁机及上海怡星、绵阳久强本期商誉减值测试的具体历程、减值测试要津假定、要津参数的登第依据过火合感性，对比本期的商誉减值测算方法、要津参数登第等与收购时的评估主义或以旧年度商誉减值测试时的测算主义是否存在各异，如是，请证明各异情况及各异原因。

(3)证明前述公司被纳入消失报表范围以来各年度筹划景色及变动趋势，以及前述公司的市集环境、行业政策、主要客户及主要居品、业务技巧及中枢东说念主员是否发生变化，并联结上述情况，证明议论财富出现减值迹象的时点、发生减值的主要原因、今年度及以旧年度商誉减值准备计提是否充分、以旧年度未计提商誉减值的原因及合感性。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

6.轨则叙述期末，捷强装备应收账款账面余额25,997.77万元，较期初飞腾4.55%，合同财富账面余额577.31万元，较期初飞腾62.04%，前五大欠款方应收账款和合同财富期末余额11,881.10万元，占比44.14%。叙述期内，捷强装备新增计提应收账款坏账准备2,275.30万元、合同财富坏账准备25.65万元。轨则叙述期末，捷强装备账龄在3年以上的应收账款余额为3,791.11万元，占比14.58%，较期初增多3.45个百分点，其中，账龄在4-5年的应收账款余额占比10.25%，较期初增多10.12个百分点。请捷强装备：

(1)补充表示应收账款和合同财富前五大客户称号、主营业务、配合布景、交游时期、交游内容、居品委用安排、收入阐发模式、欠款金额、账龄及落后情况、期后回款情况、与叙述期内营业收入前五大客户是否匹配、与捷强装备及捷强装备关联方是否存在关联关联。

(2)补充表示账龄在3年以上应收账款的具体情况，包括但不限于主要应收对象的客户称号、对应业务内容、变成时期、欠款金额、变成原因、落后情况、已计提的坏账准备金额及比例，并联结公司应收账款贬责轨制，证明前述应收账款长期挂账的原因，是否存在无法收回风险，捷强装备是否已摄取实时有用的催款次序。

(3)证明捷强装备坏账准备计提方法、坏账准备金额阐发依据与上年同时比拟是否发生紧要变化、与同业业可比公司比拟是否存在较大各异，并联结账龄结构、主要客户资信情况、期后回款情况等，证明捷强装备坏账准备计提是否充分。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解，证明针对应收账款及合同财富施行的审计设施、获得的审计笔据、变成的审计论断，耀眼证明函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、施行的具体替代性设施等，并就应收账款及合同财富的真确性、议论坏账准备计提的充分性发表见解。

7.轨则叙述期末，捷强装备存货账面余额20,733.52万元，较期初飞腾5.95%，其中，原材料、在居品账面余额分别为8,912.39万元、2,335.94万元，较期初分别飞腾13.67%、59.14%；库存商品账面余额3,989.17万元，较期初下落23.68%，核生化安全装备库存量27,575套，较期初飞腾49.66%；发出商品账面余额4,166.97万元，占比20.10%。捷强装备本期新增计提存货跌价准备583.60万元。最近三年期末，捷强装备存货盘活率分别为2.84、1.05、0.95，存货盘活率逐年下落。请捷强装备：

(1)联结原材料及在居品的主要组成及库龄、合同施行情况及在手订单情况等，证明原材料及在居品期末账面余额飞腾的原因及合感性。

(2)按居品类别列示期末库存量及库存商品金额，证明期末居品库存量与库存商品账面余额变动趋势不匹配的原因及合感性，并联结在手订单、委用周期等，证明库存商品期末账面余额下落的原因及合感性。

(3)证明叙述期内发出商品的新增及结转成本金额，比肩示发出商品的前五名客户的具体情况，包括但不限于客户称号、合同缔结时期、交游金额、交游内容、居品发出时期、验收及收款安排、期后结转情况、是否存在销售归赵导致无法变成收入的风险等。

(4)联结各存货名堂类别、存放处所、库龄、在手订单情况等，证明存货盘活率逐年下落的原因、居品是否存在积压滞销情形，并联结上述情况及主要居品市集价钱或合同价钱、期后结转情况、存货可变现净值的测试历程及依据等，证明存货跌价准备的计提是否充分。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解，证明针对存货施行的审计设施、获得的审计笔据、变成的审计论断，并就存货的真确性、议论跌价准备计提的充分性发表见解。

8.轨则叙述期末，捷强装备固定财富余额31,770.50万元，较期初飞腾40.43%；在建工程余额68.36万元，较期初下落99.10%。叙述期内，在建工程转入固定财富金额为10,327.68万元，其中，“新厂房二期”“军民两用制造中心(绵阳)一期”两个名堂转入固定财富金额分别为5,959.47万元、3,887.24万元。前述名堂工程累计参预占预算比例分别为59.59%、76.26%，限依期末工程进程均为100%。请捷强装备：

(1)证明前述名堂转固的具体情况，包括投资范围、开工与完满时期、转入固定财富内容、依据、时期、金额，并证明结转时点及金额是否准确。

(2)证明累计参预金额与预算金额存在较大各异的原因，本质竖立情况是否与名堂策画情况存在较大变化。

(3)证明前述名堂建成后的具体情况，包括但不限于新增产能对应的居品类型、应用领域，并联结新增产能对应居品的市集需求、竞争上风、产能运用率、在手订单情况、畴昔发展狡计等，证明前述名堂是否和捷强装备的筹划政策与业务范围相匹配。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

9.轨则叙述期末，捷强装备其他非流动财富账面余额383.61万元，较期初下落79.60%，主要系预支软件及专利款由期初1,503.50万元下落至23.40万元；无形财富账面价值7,441.31万元，较期初下落8.34%，本期无形财富中软件增多金额为123.14万元，专利权金额无增多。请捷强装备：

(1)按交游敌手方列示期初预支软件及专利款的具体情况，包括但不限于交游敌手方称号、交游布景、预支金额及比例、交游具体内容、付款时期、账龄、交游敌手方与捷强装备及捷强装备关联方的关联关联。

(2)联结合同主要条件、付款条件、委用条件等，证明预支款项是否合允洽同商定，期末预支款项大幅下落的原因，预支软件及专利款下落金额与新增无形财富金额各异较大的原因。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

10.轨则叙述期末，捷强装备递延所得税财富余额1,679.69万元，较期初飞腾38.75%，主要系由信用减值准备和可抵扣耗费产生。

请捷强装备证明各递延所得税财富明细名堂的测算历程，证明是否存在可信笔据讲解捷强装备畴往日代或者产生足额应征税所得额用于抵扣可抵扣暂时性各异。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

11.轨则叙述期末，捷强装备应付账款余额5,035.06万元，较期初飞腾44.34%，应付单据余额146.10万元，较期初下落81.25%，预支账款余额2,706.24万元，较期初下落24.48%。

请捷强装备联结采购模式、业务开展情况、付款安排、主要应付及预支对象情况等，证明捷强装备应付账款期末余额飞腾、应付单据及预支账款期末余额下落的原因，捷强装备采购模式及结算模式是否发生较大变化。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

12.轨则叙述期末，捷强装备合同欠债5,674.88万元，较期初飞腾6.04%。

请捷强装备证明叙述期内合同欠债的发生额及结转额，补充表示前五大合同欠债的客户称号过火主营业务、配合布景及期限、与捷强装备及捷强装备关联方的关联关联、交游内容、对应合同金额、合同施行阐扬、期后合同践约情况等，并证明捷强装备合同欠债期末余额飞腾的原因，捷强装备销售模式及结算模式是否发生较大变化。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

13.叙述期内，捷强装备发生研发用度4,564.15万元，同比飞腾37.56%，其中，委外研发费1,418.36万元，同比飞腾1,046.02%。2023年上半年，捷强装备发生研发用度1,579.91万元，同比下落9.02%，且未发生委外研发费。轨则叙述期末，捷强装备研发东说念主员144东说念主，较期初减少37东说念主。请捷强装备：

(1)联结用度组成及变动情况，证明捷强装备叙述期内研发用度飞腾的原因，并联结研发名堂阐扬情况，进一步证明研发用度上半年下落、下半年大幅飞腾的原因及合感性。

(2)证明捷强装备委外研发名堂的具体情况，包括波及的主要研发名堂、名堂合同金额、合同缔结时点、商定付款时点与条件、本质付款情况、研发阐扬、研发效果的通盘权包摄。

(3)证明捷强装备研发东说念主员减少的原因，现存技巧东说念主员范围是否得志捷强装备的研发需求，是否存在中枢技巧东说念主员辞职的情况及对捷强装备的影响。

(4)联结上述情况，证明捷强装备研发模式是否发生较大变化，如是，请耀眼证明。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

14.叙述期内，捷强装备发生销售用度3,979.80万元，同比飞腾72.96%。

请捷强装备联结用度组成及变动情况，证明叙述期内销售用度增长幅度远高于营业收入增长幅度的原因及合感性。

请年审司帐师进行核查并发标明确见解。

15.轨则叙述期末，捷强装备已累计使用召募资金总和76,452.51万元。“军用清洗消毒诱惑坐褥竖扬名堂”已结项并在本期达成销售收入10,893.03万元，未达到预测效益，年报表示原因为“由于客户订购策画诊治”。

请捷强装备联结“军用清洗消毒诱惑坐褥竖扬名堂”波及的具体业务需求、主要客户变化情况、合同施行情况及在手订单情况、销售居品的售价和毛利率等，证明未达到预测收益的具体原因，并证明议论财富是否存在减值迹象，财富减值准备计提是否充分。

请保荐机构、年审司帐师进行核查并发标明确见解。

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审读：汪蓓 J9九游会